Sisäisen tarkastuksen suorittaminen myyntisaamisissa

Myyntisaamiset ovat myyntiä, joka on tehty mutta ei vielä maksettu. Ne ovat itse asiassa lyhytaikaisia ​​vakuudettomia luottoja, joita jatketaan asiakkaan lupaus maksaa. Ehdot perustuvat yleensä 30 päivän kuluessa erääntyvään nettomäärään. Saamisten ikä keräämisen todennäköisyys heikkenee. Saamiset, joita ei voida kerätä, asetetaan lopulta huonojen velkojen tilille. Myyntisaamiset ovat tärkeitä, koska myynti edustaa tuloja ja kassavirta riippuu tilien oikea-aikaisesta keräämisestä. Myyntisaamisten tarkastaminen on tärkeää maksujen väärinkäytösten, kuvitteellisten tuottojen ja palautusten sekä muiden petosjärjestelmien estämiseksi.

Ensisijaiset tavoitteet

Myyntisaamisten tarkastuksessa olisi vahvistettava, että kirjanpidon velvoitteet ovat aitoja ja heijastavat taseissa esitettyjä määriä. Tilintarkastajien on varmistettava, että huonoja velkoja koskevat korvaukset ovat realistisia eivätkä liioiteltuja. Palautettujen kohteiden luotot ja palautukset on myös vahvistettava tosiasiallisiksi ja tarkoiksi. Tarkastuksessa on varmistettava, että kaikki vaaditut sisäiset valvontatoimet ovat käytössä ja toimivat asianmukaisesti. Olisi myös testattava suojatoimenpiteitä, joilla suojataan maksuja käteisenä tai tarkastuksina rasvasta tai väärinkäytöstä.

Vahvista saamiset

Varmista, että asiakastiedosto säilytetään ja että se on ajan tasalla. Vertaa asiakastiedostoa ja saamisia asiakkaiden tunnistamiseksi, joita ei näy päätiedostossa. Valmistele vahvistettaviksi lähetettävät asiakkaat vahvistuskirjeistä. Pyydä yksittäisten laskunumeroiden, päivämäärien ja määrien vahvistamista. Sisällytä itse osoitetut leimatut kirjekuoret vastauksille suoraan tilintarkastajille. Jäljellä olevien kirjeiden seuranta, joita ei palauteta. Välitä kirjeitä, jos mahdollista. Jos näin ei ole, tutkia tarkemmin mahdollisia fiktiivisiä asiakastietoja.

Laskutus ja oikaisut

Tarkista laskut ja selvitä, että laskut heijastavat hyväksyttyjä hintoja ja tarkkoja kokonaismääriä. Varmista, että laskut tallennetaan sopivina aikoina. Tarkista luotto- ja myyntisaamisten oikaisut ja tarkista, että ne on tallennettu oikein. Varmista, että palautetuille tavaroille myönnetyt luotot myönnetään yrityspolitiikan mukaisesti. Etsi suuria määriä palautettuja ja palautettuja kohteita, jotka jäävät hieman alle hallinnollista lupaa vaativan määrän.

Sisäinen valvonta

Varmista, että tehtävät on erotettu toisistaan ​​luottokorttien antamiseen valtuutettujen henkilöiden ja maksujen vastaanottamiseen ja käsittelyyn oikeutettujen henkilöiden välillä. Jos luottomainoksia käsitellään tietokoneen laskutus- ja laskutusjärjestelmässä, varmista, että käyttöoikeudet ovat käytössä ja salasanoja muutetaan usein estääkseen luvattoman käytön. Vahvista, että huonoja velkakirjoja koskevat politiikat ovat käytössä ja niitä noudatetaan. Määrittele erääntyneiden ja epäilyttävien tilien tarkastusmenettely ja varmista, että valvontatarkastus tehdään säännöllisesti. Varmista, että saatavien ikääntyminen pidetään ajan tasalla ja tarkistetaan kuukausittain. Kaikki myyntisaamiset ja pääkirjat on sovitettava yhteen yleisten kirjanpitojen kanssa kuukausittain.