Miten itsensä työllistävä nettotappio on ilmoitettava veroilmoituksessa?

Itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka käyttävät yrityksiä, jotka eivät osallistu yhtiöihin, toimittavat nettotulonsa tai -tappionsa osana heidän tuloveroilmoituksiaan. Liiketoiminnan nettotappioissa vuosina IRS määrittelee, miten se raportoidaan, muiden tulonlähteiden ja tappiota aiheuttavien liiketoiminnan kulujen perusteella.

Liiketoiminnan tappiot

Itsenäisten yrittäjien omistajat voivat vähentää laillisia liiketoimintaan liittyviä kuluja tuloihinsa saadakseen vuoden liiketoiminnan nettotuotot. Tämä nettotulos lisää veronmaksajan muita tulolähteitä ja verotetaan marginaaliverokannalla. Nettotulos on myös perusta itsenäisten ammatinharjoittajien verojen laskemiselle. Vuosina, jolloin yrityksellä on enemmän kuluja kuin tuloja, IRS: n avulla osa tai kaikki tappiot voidaan nettouttaa muihin tulolähteisiin, mikä vähentää veronmaksajien kokonaisverovelkaa.

Home Office -kulut

Kotitoimiston kulut ovat erityinen liiketoimintakulujen luokka, jota kohdellaan eri tavoin kuin suoria liiketoimintakuluja vuosien varrella, jossa on liiketappio. Kotitoimistokustannukset voivat vaatia yritykset tilanteissa, joissa kotitoimisto on päätoimipaikka tai jota yritys käyttää johdonmukaisesti ja säännöllisesti. Osa kustannuksista, kuten asuntolainojen korko, kiinteistöverot, apuohjelmat sekä korjaukset ja ylläpito, voidaan käyttää liiketoiminnan kustannuksina. Vuosina, jolloin kotitoimiston kulut aiheuttaisivat tai lisäisivät liiketappiota, sallittaisiin vain ne, jotka muutoin olisivat vähennyskelpoisia, jos liiketoimintaa ei olisi. Kaksi pääluokkaa ovat kiinnelainat ja kiinteistöverot. Jos näiden kahden luokkaan vähennetään tappio, loput kotitoimiston kulut voidaan siirtää seuraavalle vuodelle liiketoiminnan tuloja vastaan.

Nettoliiketoiminnan tappioiden esittäminen

Liiketoiminnan tuotot ja kulut lasketaan ja raportoidaan C-luettelossa. Liitteeseen C liitetyt liitteet mahdollistavat henkilöautojen liiketoimintakäytön laskennan ja sekä liike- omaisuuden että kotitoimiston poistot. Nettotulot tai -tappiot siirretään sitten 1040-tuottoon ja ovat osa verotettavaa tuloa. Palautuskustannusten kuitit ja tulotodistukset eivät sisälly tuottoon palautuksen yhteydessä, mutta ne olisi säilytettävä vähintään seitsemän vuotta tarkastuksen yhteydessä.

Siirron säännöt

Jos liiketappiota ei voida vähentää muista tulolähteistä, koska viimeksi mainituista ei ole riittävästi, tappio voidaan siirtää takaisin kahdeksi vuodeksi tai eteenpäin 20 vuoteen. vuotta, tuottoja voidaan muuttaa ja tappio nettoutua tuloihin, jolloin veronpalautus on mahdollista. Jos viimeksi kuluneiden kahden vuoden aikana ei ollut verotettavaa tuloa, tappiot voidaan siirtää 20 vuodeksi tai siihen asti, kunnes verotettavaan tuloon on kulunut vuosi, jossa vaaditaan tappioita. Vaikka veronmaksaja voi halutessaan olla menettämättä tappiota, on melkein aina järkevää tehdä niin, jos tuloja on riittävästi, koska takaisinosto on lyhyt.