Kuinka paljon yrityksen pitäisi kohdistaa luottoriskille?

Yritykset käyttävät erilaisia ​​menetelmiä varastoimaan huonot luotot. Yhtiö voi käyttää kiinteää prosenttiosuutta kaikista saamisista, laskea arvioidun huonon luoton kunkin maksamattoman lainan iän perusteella tai käyttää erillistä kaavaa kunkin lainanottajan osalta oikean varauksen arvioimiseksi. Tämän varauksen yliarviointi voi olla yhtä haitallista kuin aliarvioida, ja siksi on tärkeää laskea huolellisesti huono luottoon varattu määrä.

Tasainen prosenttiosuus

Vähiten kehittyneen menetelmän arvata, kuinka monta saamiasi velkoja ei kerätä, on arvioida kiinteä oletusarvo. Jos esimerkiksi saatavat ovat yhteensä 100 000 dollaria ja historiallisesti 3 prosenttia keräilykappaleistasi päättyy oletuksena, voit varata 3000 dollaria kattamaan luottotappiot. Oletusprosentti voidaan säätää sekä historiallisen ennakkotapauksen että tulevien ennusteiden perusteella. Jos esimerkiksi luottotappiot ovat 3 prosenttia kasvavassa taloudessa ja 5 prosenttia taantuman aikana, voit käyttää 4 prosentin tappioarviota koko saamisten kokonaismäärästä pysähtyneessä taloudessa, joka ei kasva eikä supistu. Tasainen prosenttimenetelmä on suhteellisen monimutkainen, mutta se on nopein ja helpoin tapa jakaa tappioiden varantoja.

mauste

Kehittyneempi ja mahdollisesti tarkempi menetelmä on jakaa saamiset eri luokkiin niiden iän perusteella. Voit luokitella saamiset "vielä erääntyneiksi", "0-30 päivää myöhässä" ja "yli 30 päivää myöhässä". Sitten voit kertoa kunkin luokan historiallinen oletusprosentti kyseisellä luokalla olevien saamisten kokonaismäärällä oletusmäärityksen laskemiseksi. Luonnollisesti mitä pidempään tietty saldo on myöhässä, sitä vähemmän todennäköisesti maksetaan. Historialliset ennakkotapaukset tarjoavat parhaan arvion erilaisten "kypsyyskauhojen" oletusarvoista, mutta nämä prosenttiosuudet voidaan säätää ylös- tai alaspäin yleisen taloudellisen tilanteen perusteella.

Asiakkaiden luokittelu

Voit myös ryhmitellä asiakkaasi tiettyihin luokkiin ja käyttää oletusprosentteja asiakastyypin mukaan. Jos myyt esimerkiksi viljaa, asiakkaasi voivat sisältää tukkukauppiaita, riippumattomia vähittäiskauppiaita ja supermarketiketjuja. Näiden asiakastyyppien historiallinen oletusarvo voi olla 3 prosenttia, 5 prosenttia ja 2 prosenttia. Kokonaishäviöreservi löytyy kertomalla kunkin asiakkaan lainan kokonaismäärä vastaavan oletusriskin ja summaamalla yhteen.

Yli- ja aliarviointi

Lienee tarpeetonta sanoa, että luottotappioiden aliarviointi voi oikeuttaa katastrofin. Jos odotettavissa oleva raha osoittautuu tehottomaksi, saatat jättää noudattamatta omia taloudellisia velvoitteitasi ja edes joutua konkurssiin. Luottotappioiden huomattava yliarviointi on kuitenkin myös ei-toivottavaa: Jos varaat ylimääräistä rahaa luottotappioiden kattamiseen, rahaa ei voi käyttää liiketoiminnan kasvattamiseen. Erittäin konservatiivinen arvio voi siis johtaa merkittäviin "joutokäteisvaroihin", jotka muutoin olisivat voineet mennä koneisiin tai uusiin tiloihin.