Kuinka paljon nettoliiketoiminnan tappiota voidaan siirtää eteenpäin pienyrityksissä?

Vaikka useimmat yritysten omistajat haluavat välttää vuoden lopettamisen tappiolla, monet pienet yritykset saavat osuutensa kannattamattomista vuosista. Ne tappiot, jotka olette kärsineet vuoden aikana, voivat kuitenkin maksaa pois, kun verotusaika tulee tappiolliseksi. Liiketappio voisi tarjota verotuksellista hyötyä muilla kannattavilla vuosilla tuottamalla nettotappiot. Joitakin rajoituksia sovelletaan liiketoiminnan verotukseen perustuvien liiketappioiden vähentämiseen.

Yksinomistaja

Verokoodissa käsitellään yksityishenkilöä samana kokonaisuutena kuin hänen liiketoimintaansa. Tämä tarkoittaa, että yksityinen yrittäjä laskee liiketoiminnan tuotot tai tappiot osana henkilökohtaista veroilmoitusta. Yksinomistajat voivat vähentää liiketoiminnan nettotappiot muista tavanomaisista tuloista. Yksityishenkilöt eivät kuitenkaan voi esittää veroilmoitusta, jossa on negatiivisia tuloja, joten yksityishenkilöiden on siirrettävä kaikki muut tuotot ylittävät liiketappiot.

Kumppanuudet ja S-yhtiöt

S-yhtiöiden yhteistyökumppanit ja osakkeenomistajat raportoivat omien verotulojensa perusteella omistusosuutensa, tappioiden, vähennysten ja luottojen osuuden kaltaisten omistusten tavoin. Toisin kuin yksityisyrittäjä, S-yhtiön kumppanin tai osakkeenomistajan on kuitenkin seurattava hänen mukautettua perustaansa liiketoiminnassa. Mukautetun laskennan laskeminen voi olla monimutkaista, mutta yleisesti ottaen tulot kasvavat, kun taas vähennykset, luotot ja nostot vähenevät. S-yhtiöiden yhteistyökumppanit ja osakkeenomistajat voivat vähentää nettomääräiset liiketappiot vain niiden perus- teeseen asti, mikäli ne ylittävät toisen vuoden.

C Yritykset

Perinteiset C-yritykset eivät välitä nettovoittoja suoraan osakkeenomistajilleen. Sen sijaan C-yhtiö käyttää tappiota korvata kannattavampi vuosi. Koska liiketoiminnan nettotappiot voivat alentaa yhtiön verolaskua jopa 40 prosentilla tappion määrästä, yritykset, jotka kantavat nettotappiota tulevaan vuoteen, kantavat tyypillisesti tappion verotuksellisen hyödyn kirjanpidossaan.

rajoitukset

Verokoodissa ei anneta erityistä dollarin rajaa liiketappioihin. Tyypillisesti liiketoiminnan nettotappiot siirretään automaattisesti takaisin kahteen vuoteen verohyvityksen saamiseksi heti, kun tappio on raportoitu - olettaen, että jokin kahden viime vuoden aikana oli kannattavaa. Jos uskot, että pienyrityksesi ansaitsee korkeamman verokannan lähitulevaisuudessa, voit halutessasi luopua siirrosta. Tällöin voit siirtää tappion 20 vuodeksi eteenpäin. Ainoa dollarin yläraja nettotuottoon johtuu yrityksesi kyvystä tuottaa riittävästi tuloja, jotta voit käyttää vähennystä kolmen vuoden aikana ja 20 vuotta sen jälkeen.